Kurz gesagt
Bei der Entgeltumwandlung zahlst du aus dem Bruttogehalt in eine Betriebsrente ein. 2026 sind bis zu 676 € im Monat steuerfrei und davon bis zu 338 € sozialabgabenfrei. Der Arbeitgeber muss in der Regel 15 % dazulegen, soweit er Sozialabgaben spart. Beispiel: Für 230 € im Vertrag zahlst du bei 30 % Steuersatz nur rund 98 € netto. Dafür sind die Auszahlungen im Alter steuer- und meist krankenversicherungspflichtig.
- 676 €
- im Monat steuerfrei (8 % der BBG, 2026)
- 338 €
- im Monat sozialabgabenfrei (4 % der BBG)
- 15 %
- Pflichtzuschuss vom Arbeitgeber
- 8.112 €
- steuerfreier Höchstbetrag im Jahr 2026
Betriebsrenten-Rechner
Was kostet dich die Betriebsrente netto?
Dein Nettoaufwand im Monat
98 €
- Landet im Vertrag
- 230 €
- davon Arbeitgeberzuschuss (15 %)
- 30 €
- Steuerersparnis
- 60 €
- Ersparnis Sozialabgaben (ca. 21 %)
- 42 €
- Aus 1 € netto werden
- 2,35 €
Vereinfachte Rechnung für Entgeltumwandlung in Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds, Gehalt unter den Beitragsbemessungsgrenzen, ohne Kirchensteuer. Sozialabgaben: Arbeitnehmeranteil 2026 mit Kind und durchschnittlichem Zusatzbeitrag rund 21 %. Die Auszahlung im Alter ist steuer- und meist kranken- und pflegeversicherungspflichtig; die gesetzliche Rente fällt durch die Umwandlung etwas geringer aus.
So funktioniert die Entgeltumwandlung
Du verzichtest auf einen Teil deines Bruttogehalts. Dieser Betrag fließt direkt in einen Vertrag deiner betrieblichen Altersvorsorge – meist eine Direktversicherung, Pensionskasse oder einen Pensionsfonds. Weil das Geld vor Steuern und Sozialabgaben abgezweigt wird, sinkt dein Nettogehalt deutlich weniger als der Beitrag.
Jede Arbeitnehmerin und jeder Arbeitnehmer mit Pflicht in der Rentenversicherung hat einen Rechtsanspruch darauf, Teile des Gehalts umzuwandeln. Den Anbieter wählt in der Regel der Arbeitgeber aus.
Die Grenzen 2026 auf einen Blick
| Was | Im Jahr | Im Monat |
|---|---|---|
| Steuerfrei (8 % der Beitragsbemessungsgrenze) | 8.112 € | 676 € |
| Sozialabgabenfrei (4 % der Beitragsbemessungsgrenze) | 4.056 € | 338 € |
| Beitragsbemessungsgrenze Rentenversicherung | 101.400 € | 8.450 € |
Beiträge über 338 € im Monat sind zwar noch steuerfrei, aber nicht mehr sozialabgabenfrei. Für die meisten ist der Bereich bis 338 € deshalb der wirtschaftlich stärkste.
Der Arbeitgeberzuschuss: mindestens 15 %
Weil dein Arbeitgeber durch die Umwandlung selbst Sozialabgaben spart, muss er seit 2022 für alle Verträge 15 % des umgewandelten Betrags zusätzlich einzahlen – bei Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds und soweit er tatsächlich spart. Viele Arbeitgeber zahlen freiwillig mehr, manche Tarifverträge sehen eigene Regeln vor.
Frag nach: Zahlt dein Arbeitgeber mehr als 15 %, etwa 20 % oder einen festen Betrag, wird die Betriebsrente noch deutlich attraktiver. Das steht oft in einer Betriebsvereinbarung.
Die Haken – ehrlich aufgezählt
- Steuern im Alter: Die Betriebsrente wird voll versteuert – allerdings meist mit einem niedrigeren Steuersatz als im Berufsleben.
- Kranken- und Pflegeversicherung: Gesetzlich Versicherte zahlen auf Betriebsrenten oberhalb eines Freibetrags Beiträge, in der Pflegeversicherung ab einer Freigrenze auf die volle Rente.
- Etwas weniger gesetzliche Rente: Weil auf den umgewandelten Teil keine Rentenbeiträge fließen, sammelst du etwas weniger Entgeltpunkte.
- Bindung: An das Geld kommst du vor dem Ruhestand in der Regel nicht heran. Beim Jobwechsel kannst du den Vertrag mitnehmen oder privat weiterführen.
- Kosten: Die Tarife unterscheiden sich stark – gerade bei Direktversicherungen lohnt der Blick auf Effektivkosten und Garantien.
Unterm Strich lohnt sich die Entgeltumwandlung für die meisten Angestellten, wenn der Arbeitgeber mindestens den Pflichtzuschuss zahlt und der Vertrag günstig ist.
Was sich durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz II ändert
Das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz ist im Januar 2026 verkündet worden. Die wichtigsten Punkte nach Angaben von Fachquellen:
- Seit Januar 2026: Arbeitgeber können eine Betriebsrente per Betriebsvereinbarung automatisch einführen (mit Widerspruchsmöglichkeit), wenn sie mindestens 20 % zuschießen.
- Ab 2027: Die Förderung für Geringverdienende wird ausgeweitet – die Einkommensgrenze orientiert sich künftig an der Beitragsbemessungsgrenze, der geförderte Arbeitgeberbeitrag steigt auf bis zu 1.200 € im Jahr.
- Ab 2027: Eine Betriebsrente kann auch neben einer gesetzlichen Teilrente bezogen werden.
Häufige Fragen
01Wie viel darf ich 2026 in die Betriebsrente einzahlen?
Steuerfrei bis 8.112 € im Jahr (676 € im Monat), davon sozialabgabenfrei bis 4.056 € im Jahr (338 € im Monat). Das sind 8 % bzw. 4 % der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung von 101.400 €.
02Muss mein Arbeitgeber etwas dazuzahlen?
Ja, bei Entgeltumwandlung in Direktversicherung, Pensionskasse oder Pensionsfonds muss er 15 % des umgewandelten Betrags zuschießen, soweit er dadurch Sozialabgaben spart. Das gilt seit 2022 für alle Verträge.
03Lohnt sich eine Betriebsrente überhaupt?
Für die meisten Angestellten ja, wenn der Arbeitgeber mindestens 15 % zuschießt und der Tarif günstig ist. Durch die Ersparnis bei Steuer und Sozialabgaben kostet dich jeder Euro im Vertrag oft nur rund 30 bis 50 Cent netto. Im Alter fallen dafür Steuern und meist Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge an.
04Was passiert mit der Betriebsrente bei einem Jobwechsel?
Deine Ansprüche aus Entgeltumwandlung sind sofort unverfallbar. Du kannst den Vertrag in vielen Fällen zum neuen Arbeitgeber mitnehmen, beitragsfrei stellen oder privat weiterführen.
05Zahle ich auf die Betriebsrente Krankenversicherung?
Als gesetzlich versicherte Rentnerin oder gesetzlich versicherter Rentner ja – auf den Teil oberhalb eines monatlichen Freibetrags in der Krankenversicherung. In der Pflegeversicherung gilt eine Freigrenze: Wird sie überschritten, ist die ganze Betriebsrente beitragspflichtig.
Quellen
- § 3 Nr. 63 EStG – Steuerfreiheit der Beiträge
- § 1 SvEV – Sozialversicherungsfreiheit (4 %)
- § 1a BetrAVG – Anspruch auf Entgeltumwandlung und Arbeitgeberzuschuss
- Deutsche Rentenversicherung: Sozialversicherungs-Rechengrößen 2026
- Mercer: Das Zweite Betriebsrentenstärkungsgesetz tritt in Kraft
Stand: . Gesetze und Rechengrößen ändern sich – wir aktualisieren diese Seite, sobald neue Werte gelten.